FX（外国為替証拠金取引）はお金を増やすチャンスがある一方、損失が出ることもあります。しかし、損失が出ても税金の仕組みをうまく使えば、将来の税金を減らせる制度が用意されています。この記事では、FXで損をしたときにどのように確定申告を行えば節税につながるのかを、初心者にもわかりやすく解説します。
FXの利益や損失は税金でどう扱われる？
FXの利益は「先物取引に係る雑所得等」という区分に入ります。税金の計算は「申告分離課税」と呼ばれ、税率は一律20.315%（所得税15%、住民税5%、復興特別所得税2.1%）です。他の所得とは合算せず、FXの所得だけで税額が決まります。まだ決済していないポジションの含み益や含み損は税金の対象になりませんが、スワップポイントの利益は課税対象です。
損失が出たときも確定申告が必要？
損失が出た場合、確定申告は義務ではありません。しかし、確定申告を行うことで「損益通算」や「損失繰越控除」という制度を活用でき、将来の税負担を減らせます。申告をしないと、損失を翌年以降の利益と相殺できる権利を失うことになります。
損益通算とは？
損益通算とは、同じ税区分内での利益と損失を合算できる仕組みです。たとえば、FXで50万円の損失があり、日経225先物で60万円の利益が出た場合、利益から損失を差し引いた10万円だけが課税対象になります。
損失繰越控除を使うとどうなる？
損益通算しても損失が残る場合は、損失繰越控除を使い、最大3年間繰り越して将来の利益と相殺できます。ただし、毎年連続して確定申告を行う必要があります。1年でも申告を忘れると、この控除は使えなくなるので注意が必要です。
国内FXと海外FXの税金の違い
国内FXは申告分離課税ですが、海外FXは「総合課税の雑所得」に分類されます。給与所得や事業所得などと合算して計算され、所得が高くなるほど税率も高くなり、最大約55%に達することもあります。さらに、海外FXは損失繰越控除が使えず、出た損失は翌年に使えません。
海外FXでも損益通算はできる？
海外FXの損益は、同じ総合課税内であれば通算できます。たとえば、複数の海外FX口座や仮想通貨、副業収入（アフィリエイトや転売など）と相殺可能です。ただし、国内FXの損益とは通算できません。
確定申告の準備で必要な書類一覧
確定申告には以下の書類が必要です：
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確定申告書（第一表、第二表、第三表）
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先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
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損失繰越控除を適用する際の付表
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年間取引損益報告書（FX会社が発行）
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マイナンバーカードや運転免許証等の本人確認書類
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給与所得者は源泉徴収票
これらは税務署や国税庁のウェブサイト、FX会社のマイページから入手できます。
経費として認められるもの
FX取引に必要だった支出は経費として計上できます。たとえば：
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取引手数料や口座維持費
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チャート分析ソフトの使用料
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経済新聞や専門書籍の購入費用
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情報配信サービス料
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インターネット通信費（利用割合に応じて計上）
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FX専用のパソコンやモニター（減価償却）
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セミナー参加費や交通費
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オンライン学習費用
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文房具などの事務用品費
経費計上には領収書やクレジットカード明細を保存しておく必要があります。税務調査の際に確認される可能性があります。
申告書の作成方法
初心者は「国税庁 確定申告書等作成コーナー」というオンラインツールを利用すると便利です。画面の指示に従って金額を入力すれば、必要な書類が自動で作成されます。FX取引は「先物取引に係る雑所得等」の項目で入力します。
申告内容に間違いがあったときの対応
申告後に間違いに気づいた場合は以下の方法で修正できます：
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訂正申告：申告期限内なら何度でも修正可能
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修正申告：期限後に納税不足が見つかった場合
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更正の請求：税金を多く納めすぎた場合（5年以内に請求可能）
ただし、損失繰越控除は毎年継続して申告しないと適用されなくなるため注意が必要です。
まとめ：FXの損失でも正しく申告すれば節税できる！
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損失が出た年も必ず確定申告を行う
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毎年連続して申告を続けることで繰越控除を維持する
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国内FXと海外FXの税制の違いを正しく理解する
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経費を適切に計上し、証拠書類をしっかり保管する
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国税庁のオンラインツールを活用する
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困ったときは税務署や税理士に相談する
税金の仕組みを理解しておけば、FXの損失も将来の節税に役立てることができます。この記事を参考に、正確で有利な確定申告を目指しましょう。
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